Муниципальный финансовый контроль

Информация о результатах проведённых контрольных мероприятий Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» за 2020 год

Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» проведено 11 проверок по внутреннему муниципальному финансовому контролю за 2020 год.

Результативность контрольных  мероприятий составила 100 % от общего числа завершенных проверок.

В результате проведенных проверок выявлено финансовых нарушений на сумму 175,087 тыс. рублей.

        Сумма выявленных финансовых нарушений сложилась из сумм по следующим нарушениям:

          -  неэффективное использование бюджетных средств – 44,411 тыс. рублей;

           - иные финансовые нарушения – 130,676 тыс. рублей.

        Основные факторы выявленных финансовых  нарушений  по результатам контрольных мероприятий следующие:

     1. Нарушение Федерального закона № 402-ФЗ не все первичные документы своевременно приняты к учёту и зарегистрированы в соответствующей данной хозяйственной операции учётных регистрах;

     2.  Нарушение ст.19 Федерального закона № 402-ФЗ в проверяемых Учреждениях, Поселениях отсутствует внутренний контроль за совершением хозяйственных операций.

     3.  Нарушение ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации в  проверяемых Поселениях, реестр велся с нарушением закона;

 4. Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативно-правовых актов в сфере закупок при проведении закупок для обеспечения муниципальных нужд;

     5.  Нарушение п.1 ст.422 НК РФ,  абзаца 4 пункта 1 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"),  Поселениями излишне исчислены и уплачены в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы;

 6.  Нарушение Трудового кодекса Российской Федерации;

 7.  Нарушение части 1 статьи 432 части 3 статьи 455, п.1. ст.744 Гражданского Кодекса Российской Федерации;

        В ходе проведенных проверок отделом по внутреннему муниципальному финансовому контролю установлены основные нарушения:

  - ненадлежащее ведение бухгалтерского (бюджетного) учета,  методических указаний по  применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета;

- не всегда Учреждения, Поселения реализуют право истребовать неустойку (штрафы, пени) с поставщиков, подрядчиков, допустивших просрочку исполнения своих обязательств;

- выявлены нарушение требований законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг;

 - выявлены случаи принятия к учёту первичных документов при совершении фактов хозяйственной жизни неустановленной формы;

- систематическое нарушение Учреждениями, Поселениями трудового законодательства.

       По результатам проведенных контрольных мероприятий   составлены Акты проверок, вынесены представления об устранении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов. 

       По результатам внеплановой камеральной проверки акт с приложением материалов проверки направлен в Прокуратуру Наримановского района по Астраханской области длярассмотрения и принятия решения о необходимости возбуждения дел об административных правонарушениях по ч.10 ст.7.32 КоАП РФ.

       Учреждениями, Поселениями в 2020 году применены меры дисциплинарного воздействия к сотрудникам, допустившим выявленные нарушения:

-  дисциплинарные взыскания в виде замечания и предупреждения – 5 специалистов.

-  дисциплинарные взыскания в виде выговор – 1 специалист

 

---

 

Информация о результатах проведённых контрольных мероприятий      

      Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» за 2019 год

 для размещения на официальном сайте администрации муниципального образования «Наримановский район»

     Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» проведено 10 проверок по внутреннему муниципальному финансовому контролю за 2019 год.

Результативность контрольных  мероприятий составила 100 % от общего числа завершенных проверок.

В результате проведенных проверок  выявлено финансовых нарушений на сумму 1107,140 тыс. рублей.

        Сумма выявленных  финансовых нарушений сложилась из сумм по следующим нарушениям:

  -   неэффективное использование бюджетных средств на сумму 555,458 тыс. рублей;

           - иные финансовые нарушения – 551,682 тыс. рублей.

        Основные факторы выявленных финансовых  нарушений  по результатам контрольных мероприятий следующие:

     1. Нарушение Федерального закона №402-ФЗ  не все первичные документы своевременно приняты к учёту  и зарегистрированы в соответствующей данной хозяйственной операции учётных регистрах;

     2.  Нарушение ст.19 Федерального закона № 402-ФЗ в проверяемых Учреждениях, Поселениях отсутствует внутренний контроль за совершением хозяйственных операций.

     3.  Нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ Учреждениями  неэффективно используются бюджетные средства, выделенные МО «Наримановский район».

     4.  Нарушение ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации в  проверяемых Поселениях, реестр велся с нарушением закона;

     5.  Нарушение п. 5 ст.242 БК РФадминистрацией поселения денежные средства неиспользованные на конец финансового года в размере 43,245 тыс. рублей возвращены в бюджет муниципального образования «Наримановский район» с нарушением срока.

  6.  Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативно-правовых актов в сфере закупок при проведении закупок для обеспечения муниципальных нужд,

  7.  Нарушение п.1 ст.422 НК РФ,  абзаца 4 пункта 1 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"),  Учреждением излишне исчислены и уплачены в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы;

8.  Нарушение Трудового кодекса Российской Федерации;

9. Нарушение части 1 статьи 432 части 3 статьи 455, п.1. ст.744 Гражданского Кодекса Российской Федерации;

        В ходе проведенных проверок  отделом по внутреннему муниципальному финансовому контролю установлены основные нарушения:

  - ненадлежащее ведение бухгалтерского (бюджетного) учета,  методических указаний по  применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета;

- не всегда Учреждения, Поселения реализуют право истребовать неустойку (штрафы, пени) с поставщиков, подрядчиков, допустивших просрочку исполнения своих обязательств;

- выявлены  нарушение требований законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг (отчеты об исполнении муниципальных контрактов  и о результатах отдельных этапов его исполнения на официальном сайте не размещены, или размещены с нарушением сроков, в реестр контрактов не направлены сведения  о заключении муниципальных контрактов, отсутствуют источники информации для  обоснования НМЦК).

 - выявлены случаи  принятия к учёту первичных документов при совершении фактов хозяйственной жизни неустановленной формы;

       По результатам проведенных контрольных мероприятий   составлены  Акты проверок,  вынесены представления об устранении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных  правовых актов. 

       Учреждениями, Поселениями в 2019 году применены меры дисциплинарного воздействия к сотрудникам, допустившим выявленные нарушения:

-  дисциплинарные взыскания в виде замечания и предупреждения – 5 специалистов.

-  дисциплинарные взыскания в виде выговор – 1 специалист

 

 

 

 

        Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» проведено 15 проверок по внутреннему муниципальному финансовому контролю за 2018 год. 

Результативность контрольных  мероприятий составила 100 % от общего числа завершенных проверок.

В результате проведенных проверок  выявлено финансовых нарушений на сумму 2388,036 тыс. рублей.

        Сумма выявленных  финансовых нарушений сложилась из сумм по следующим нарушениям:

  -   неэффективное использование бюджетных средств на сумму 139,797 тыс. рублей;

           - иные финансовые нарушения – 2248,239 тыс. рублей.

        Основные факторы выявленных финансовых  нарушений  по результатам контрольных мероприятий следующие:

       1.  Нарушение положений п.11 Инструкции № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений»;

      2.Нарушение Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа Минфина от 01.12.2010 № 157н  « Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по ее применению»   расходованы средства бюджета  МО «Наримановский  район»   без подтверждающих документов.

     3. Нарушение ст.19 Федерального закона № 402-ФЗ в проверяемых Учреждениях, Поселениях отсутствует внутренний контроль за совершением хозяйственных операций.

     4.Нарушение ст. 34 Бюджетного кодекса РФ Учреждениями  неэффективно используются бюджетные средства, выделенные МО «Наримановский район».

     5. Нарушение ст.73 Бюджетного кодекса Российской Федерации в  проверяемых Поселениях, Учреждениях в реестре закупок  отражены не все гражданско-правовые договора. 

     6.Нарушение ч.2 ст. 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации Поселениями заключены  контракты (договора) не  запланированные в плане-графике закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

7.Нарушение Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативно-правовых актов в сфере закупок при проведении закупок для обеспечения муниципальных нужд, 

 

        В ходе проверок  внутреннего муниципального финансового контроля  установлены следующие основные нарушения: 

  - ненадлежащее ведение бухгалтерского (бюджетного) учета,  методических указаний по  применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета;

 -  в Учреждениях, Поселениях не осуществлялся должный контроль за заключением соглашений и дополнительных соглашений в части объемов финансирования и достоверным  представлением  в установленный срок  отчётов о расходовании субсидии на иные цели;  

- не всегда Учреждения, Поселения реализуют право истребовать неустойку (штрафы, пени) с поставщиков, подрядчиков, допустивших просрочку исполнения своих обязательств;

- выявлены  нарушение требований законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг (отчеты об исполнении муниципальных контрактов  и о результатах отдельных этапов его исполнения на официальном сайте не размещены, или размещены с нарушением сроков, в реестр контрактов не направлены сведения  о заключении муниципальных контрактов, отсутствуют источники информации для  обоснования НМЦК).

 - выявлены случаи  принятия к учёту первичных документов при совершении фактов хозяйственной жизни неустановленной формы;

       По результатам проведенных контрольных мероприятий   составлены  Акты проверок,  вынесены представления об устранении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных  правовых актов.  

       Учреждениями, Поселениями в 2018 году применены меры дисциплинарного воздействия к сотрудникам, допустившим выявленные нарушения:

-  к дисциплинарной ответственности в виде замечания и предупреждения привлечены 8 специалистов.

---

 

 

---

 

Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» за 2016 год проведено 14  проверок.

---

 

  - выявлены случаи  принятия к учёту первичных документов при совершении фактов хозяйственной жизни неустановленной формы;

---

 

Финансовым управлением администрации муниципального образования «Наримановский район» за 2014 год проведено 11  проверок. 

Результативность контрольных  мероприятий составила 82 % от общего числа завершенных проверок.

В результате проведенных проверок  выявлено финансовых нарушений на сумму 31734,4тыс. руб.

Сумма выявленных  финансовых нарушений сложилась из сумм по следующим нарушениям:

- нецелевое использование бюджетных средств -2,2тыс. руб.,

- другие финансовые нарушения -31732,2тыс. руб.  

 Основными установленными факторами нецелевого использования бюджетных средств являются следующие:

1) за счёт финансирования по статье классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» оплачены расходы по приобретению прибора учёта  электроэнергии. Данные расходы в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации  следовало отнести на подстатью КОСГУ  310 «Увеличение стоимости основных средств». 

        В ходе проверок  внутреннего муниципального финансового контроля  установлены следующие основные нарушения: 

  - местными актами устанавливались  ежемесячные выплаты  в размерах,  не предусмотренных  распоряжением Правительства  Астраханской области  от  01 ноября 2007 № 657-Пр  «О предельных нормативах размеров оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности Астраханской области»;  

- ненадлежащее ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, нарушение ведения кассовых операций, методических указаний по  применению первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета;

 - нарушение порядка составления бюджетной отчетности, искажения бухгалтерского учета, порядка составления и представления  бюджетной отчетности;

- в муниципальных образованиях не осуществлялся должный контроль за заключением дополнительных соглашений в части изменений объемов финансирования и достоверным  представлением  в установленный срок  отчётов о расходовании субсидии на иные цели;  

 -имеют место случаи не возврата неиспользованных остатков        бюджетных средств  выделенных на реализацию муниципальных программ;

 -выявлены случаи не размещения  муниципальными образованиями плана-графика на 2013 год в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;

По результатам проведенных контрольных мероприятий   составлены  Акты проверок  и  вынесены представления об устранении нарушений, выявленных по результатам контрольных мероприятий.  

    Муниципальными образованиями в 2014году применены меры дисциплинарного воздействия к четырем специалистам, допустившим выявленные нарушения (1выговор и 3 замечания).

---

 

Результативность контрольной работы по количеству выявленных нарушений при проведении проверок составила 100%.

В результате проведённых контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на сумму 202,5 тыс. руб.

Сумма установленных финансовых нарушений сложилась из сумм по следующим нарушениям:

- нецелевое использование бюджетных средств 3,9 тыс. руб.,

- исчисление заработной платы в завышенных размерах - 199,6 тыс. руб.

Основными установленными факторами нецелевого использования бюджетных средств являются следующие:

1) за счёт финансирования по статье классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» предусмотренного на приобретение спортивного тренажерного оборудования, оплачено приобретение ремня кожаного, которое не соответствуют условиям предоставления субсидии;

2) за счёт финансирования по статье классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» оплачены расходы по приобретению прибора учёта электроэнергии. Данные расходы в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации российской Федерации следовало отнести на подстатью КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».

В ходе проверок (ревизий) муниципальных образований поселений района установлены следующие основные нарушения:

- администрацией муниципального образования была произведена ежемесячная надбавка за особые условия работы в размере 30% от ежемесячного денежного содержания, не предусмотренная п.3.1 Положения «О предельных нормативах размеров оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности Астраханской области», утверждённого распоряжением Правительства Астраханской области от 01 ноября 2007 № 657-Пр, в составе предельных нормативов размеров оплаты труда лиц замещающих муниципальные должности лиц местного самоуправления;

- в муниципальных образованиях не осуществлялся должный контроль за кредитными учреждениями в части представления ими в установленный срок в органы местного самоуправления отчётов о фактах заключения договоров банковского счета с владельцами свидетельств, об отказе в заключении договоров, их расторжении без зачисления средств, предоставляемых в качестве социальной выплаты, и о перечислении средств с банковского счета в счет оплаты приобретаемого жилого помещения (создаваемого объекта индивидуального жилищного строительства);

- допущены случаи перечисления бюджетных средств района на банковские счета получателей социальных выплат с превышением установленного срока;

- имеют место принятие муниципальными образованиями района положения об учётной политике без внесения соответствующих изменений в связи с изменениями норм законодательства российской Федерации;

- в муниципальных образованиях в штатных расписаниях по аппарату администрации, Главам администраций муниципальных образований устанавливают «должностной оклад», что не соответствует п.3.1 Положения «О предельных нормативах размеров оплаты труда лиц, замещающих муниципальные должности Астраханской области утверждённого распоряжением Правительства Астраханской области от 01 ноября 2007 № 657-Пр и принятым муниципальным правовым актам муниципальных образований предусматривающим «ежемесячное денежное вознаграждение»;

- в муниципальных образованиях не осуществляется должный контроль за соблюдением Инструкции № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений» о администрацией муниципального образования «Наримановский район»;

- в муниципальных образованиях не осуществляется должный контроль за соблюдением приказа Минфина России № 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" не ведутся расчетно-платежные ведомости, к карточкам-справкам не приложены расчетные листы, представленные бланки записки-расчета не соответствует форме бланка, содержащейся в приказе;

-в муниципальных образованиях имели место случаи нарушения ст.28 Федерального закона №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» - проект местного бюджета и отчет о его исполнении не выносился на публичные слушания;

- установлены нарушения статьи 9 Федерального Закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в части принятия к бухгалтерскому учёту и проведению хозяйственных операций по принятым первичным документам, составленным не по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учётной документации.

По результатам проведённых проверок составлены акты, приняты решения о применении мер за нарушение бюджетного законодательства, в том числе одному руководителю муниципального образования и четырём специалистам вынесено предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, ведении бухгалтерского (бюджетного) учёта, а также недопущении выявленных нарушений в дальнейшем.